Wszystko, co musisz wiedzieć o podatku od pojazdów

W Szwecji właściciele samochodów i innych pojazdów płacą podatek od pojazdów od 1922 r. Podatek płacony jest na rzecz państwa, a celem ustawy było płacenie przez użytkowników dróg za utrzymanie zniszczonych dróg. Organem zajmującym się kwestiami podatku od pojazdów jest Szwedzka Agencja Transportu.

Co to jest podatek od pojazdów?

Podatek od pojazdów to opłata, która dotyczy wszystkich pojazdów, które nie są zaparkowane lub są zarejestrowane jedynie tymczasowo. Poza tymi i innymi wyjątkami podatek jest obowiązkowy i całkowicie niezależny od wysokości jego wykorzystania. Nie ma więc znaczenia, czy dojeżdżasz do pracy 15 mil dziennie, czy też masz motocykl, którym jeździsz kilka razy w lecie. Dopóki pojazd jest zarejestrowany, należy za niego zapłacić podatek od pojazdów.

Podatek od pojazdów do kwoty 3600 SEK płacisz raz w roku. W przypadku wyższych kwot podatku podatek rozkłada się na trzy razy w roku. Te typy pojazdów podlegają opodatkowaniu:

• Samochody osobowe

• Samochody ciężarowe

• Autobusy

• Motocykle

• Ciągniki

• Narzędzia silnikowe

• Cięższe przyczepy

• Ciężkie pojazdy terenowe

Zwolnienie z obowiązku podatkowego

Nie wszystkie pojazdy silnikowe i sprzęt podlegają opodatkowaniu. Zwolnienia od obowiązku podatkowego dotyczą m.in.:

• Tak zwane pojazdy zabytkowe, czyli samochody osobowe, ciężarowe, autobusy i motocykle, które mają 30 lat lub więcej i które nie są wykorzystywane w ruchu komercyjnym

• Ciągniki w II klasie podatkowej (ciągniki rolnicze)

• Ciężkie pojazdy terenowe nieużywane na drogach publicznych

• Klasa wyposażenia silnika II

• Pojazdy uprzywilejowane na żądanie

• Przyczepy powyżej 3000 kg (w niektórych przypadkach)

• Przyczepy lekkie o masie maksymalnej 750 kg

• Motorowery, quady, skutery śnieżne i quady

• Pojazdy wycofane z eksploatacji i tymczasowo zarejestrowane nie podlegają opodatkowaniu

Bonusowy minus

W czerwcu 2018 roku rząd wprowadził tzw. system bonus malus , który przewiduje premię dla samochodów o niskiej emisji dwutlenku węgla oraz karę (malus) dla pojazdów o wysokiej emisji. W 2021 r. obniżono limity obowiązku zapłaty podatku malus. Od 1 czerwca 2022 r. obowiązują dalsze obniżone limity.

Malus obejmuje samochody osobowe, lekkie autobusy i ciężarówki napędzane benzyną i olejem napędowym, a także samochody ciężarowe z rokiem pojazdu 2018 lub późniejszym, które emitują określone ilości dwutlenku węgla.

Kiedy płaci się podatek od pojazdów?

Podatek od pojazdów opłacany jest według określonego harmonogramu i to ostatnia cyfra w numerze rejestracyjnym określa, w którym miesiącu należy zapłacić podatek. Jeśli np. Twoja ostateczna kwota podatku wynosi 1 SEK i 3600 SEK lub mniej, podatek od pojazdu należy zapłacić w kwietniu.

Poniżej znajdziesz pełną listę terminów zapłaty podatku, w zależności od ostatecznej kwoty w Twoim pojeździe.

§ 3 Podatek od pojazdów za rok podatkowy lub okres rozliczeniowy należy uiścić w miesiącu poprzedzającym początek roku podatkowego lub okresu rozliczeniowego (miesiąc rozliczeniowy). Ustawa o podatku drogowym.

Od czego zależy wysokość podatku od pojazdów?

Wysokość podatku od pojazdów obliczana jest na podstawie masy pojazdu (samochody osobowe, przyczepy kempingowe, lekkie ciężarówki i lekkie autobusy) lub w zależności od ilości CO2 (dwutlenku węgla) emitowanego przez pojazd podczas jazdy mieszanej.

Do podmiotów opodatkowanych w oparciu o emisję dwutlenku węgla zaliczają się:

• Samochód osobowy klasy I, który ma:

  • rok pojazdu 2006 lub późniejszy

  • rok pojazdu wcześniejszy niż 2006, ale spełniający wymagania dla 5. klasy środowiskowej, klasy środowiskowej elektrycznej lub hybrydowej klasy środowiskowej

• Samochód kempingowy, lekka ciężarówka lub lekki autobus, oddany do użytku 1 stycznia 2011 r. lub później

Pojazdami objętymi podatkiem wagowym są pozostałe samochody osobowe klasy I, samochody kempingowe, lekkie ciężarówki i autobusy. Oznacza to, że te, które nie mieszczą się w pojazdach obliczanych na podstawie emisji CO2.

Oblicz podatek od pojazdu

Obliczanie podatku od pojazdów wymaga pewnej wiedzy na temat różnych dodatków. Podatek od pojazdów składa się z kilku części, kwoty podstawowej, kwoty dwutlenku węgla, opłaty środowiskowej i opłaty paliwowej. Podstawowa kwota wynosi 360 SEK/rok i jest wypłacana za wszystkie pojazdy objęte zasadą malus (patrz wyżej) . Opłata Malus jest pobierana przez trzy lata od chwili, gdy pojazd staje się podatnikiem po raz pierwszy.

Od 1 czerwca 2022 r. ilość dwutlenku węgla będzie wynosić 107 SEK za gram w przypadku pojazdów emitujących od 75 do 125 gramów na kilometr i 132 SEK w przypadku pojazdów, które emitują więcej niż 125 gramów (wzrost z odpowiednio 82 i 107 SEK od 2018 r.).

Dodatek ekologiczny jest wypłacany w przypadku pojazdów napędzanych silnikiem Diesla i wynosi 250 SEK rocznie.

Dopłata paliwowa wreszcie dotyczy także pojazdów napędzanych silnikiem diesla. W tym przypadku dodatek oblicza się na podstawie liczby gramów emitowanych przez pojazd na kilometr pomnożonych przez 13,52.

Kto płaci podatek od pojazdów w przypadku zmiany właściciela?

Kto musi zapłacić podatek od pojazdów w przypadku zmiany właściciela, zależy od tego, kiedy następuje zmiana właściciela. Jeżeli zmiana właściciela następuje w tym samym miesiącu, w którym należy uiścić podatek, podatek musi zapłacić osoba, która przekazuje lub sprzedaje pojazd. Jeżeli podatek ma zostać zapłacony później, obowiązkiem podatkowym jest nowy właściciel.

Oświadczenie w związku ze zmianą właściciela

Jeśli pojazd rejestrowany jest w związku ze zmianą właściciela, obowiązkiem podatkowym staje się zwykle nowy właściciel. Dotyczy to sytuacji, gdy zmiana właściciela i oświadczenie następuje jednocześnie za pośrednictwem dowodu rejestracyjnego lub aplikacji lub usługi elektronicznej Szwedzkiego Urzędu Transportu.

Jeśli natomiast zgłosisz reklamację, a następnie prześlesz dowód rejestracyjny, jako sprzedawca będziesz zobowiązany do zapłaty podatku. Jeśli jednak z powiadomienia o zmianie właściciela wynika, że zgłoszenie miało miejsce w tym samym dniu co zmiana właściciela, możesz zwrócić się o ponowne rozpatrzenie decyzji podatkowej do szwedzkiego urzędu skarbowego.

Zwrot podatku od pojazdu

Jeżeli pojazd zostanie zaparkowany w związku ze zmianą właściciela, nadwyżka podatku zostanie zwrócona. To, kto otrzyma płatność, zależy od tego, kiedy nastąpi zmiana właściciela – jeśli samochód zostanie zatrzymany przed zmianą właściciela, Ty jako sprzedający otrzymasz zwrot pieniędzy, w przeciwnym razie zwrot podatku od pojazdu trafi do nowego właściciela.

Zwrot podatku od pojazdów następuje także w przypadku wyrejestrowania pojazdu – na przykład w przypadku jego złomowania lub sprzedaży za granicą. Inne przypadki zwrotu podatku od pojazdów to:

• kiedy wygaśnie obowiązek podatkowy lub zostanie pobrany niższy podatek

• konstrukcja pojazdu została zmieniona w sposób powodujący niższą kwotę podatku

• zmiany podatku od pojazdu w związku z nowymi przepisami

Zwroty podatku są dokonywane, jeśli istnieje nadwyżka podatku do zwrotu. Płatność jest zwykle dokonywana na rzecz osoby, która była zarejestrowanym właścicielem w momencie zmiany warunków. Jeśli jednak kwota będzie mniejsza niż 50 SEK, zwrot środków nie zostanie dokonany.